目前，税收优惠政策涵盖科技创新活动的各个方面。税收优惠政策对高新技术企业的扶持力度越来越大。今天，纳税申报小微和大家都在关注高新技术企业所得税的相关政策。
李老师 18053114723 http://www.hengbiaoip.net/
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哪些企业可以被认定为高科技企业？
根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条的规定，高新技术企业的认定必须同时满足以下条件：
（一）企业申请认定必须登记一年以上；
（2）企业通过自主研发、转让、捐赠、并购等方式获得对其主要产品（服务）技术起核心支撑作用的知识产权所有权；
（三）在企业主要产品（服务）中起核心支撑作用的技术属于“国家支持的高新技术领域”规定的范围；
（四）从事研发及相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业研发费用总额占近三个会计年度同期销售收入总额的比例（实际经营期不足三年的，按实际经营时间计算，下同）符合下列要求：
1。最近一年销售收入低于5000万元（含5000万元）的企业比例不低于5%；
2。最近一年销售收入5000万元至2亿元（含）的企业比例不低于4%；
3。最近一年销售收入在2亿元以上的企业比例不得低于3%。
其中，中国企业发生的研发费用总额占研发费用总额的比例不低于60%；
（六）高新技术产品（服务）收入占企业上年同期总收入的比例不得低于60%；
（七）企业创新能力评价应符合相应要求；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
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我什么时候可以享受所得税优惠？
根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告第24号）条的规定，取得高新技术企业资格后，企业自高新技术企业证书颁发之日起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
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在认证有效期内发生吸收和合并
是否影响优惠享受？
根据《科学技术部、财政部、国家税务总局关于修订发布的通知》（国科发[32]号）第17条规定，高新技术企业更名或者与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组等），应当在三个月内向认定机构报告以及业务运营的变化）。经认定机构审核，符合认定条件的高新技术企业资质保持不变。更名企业重新颁发认证证书，认证证书编号和有效期不变；不符合认定条件的，自更名或者条件变更之年起取消高新技术企业资格。
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高新技术企业减征15%
企业所得税需要申报吗？
根据《国家税务总局关于印发修订后的公告》（国家税务总局公告第23号）第四条规定，“企业以”自歧视、申报、享受”的方式享受优惠项目，并保留相关材料以备将来参考“。企业应当根据经营情况和有关税收规定，判断是否符合优惠项目的条件。符合条件的，可以按照《目录》所列时间自行计算减免税，并通过填写企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，提供有关材料应按照本办法的规定收集和保存als，以备将来参考。
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高新技术企业资质到期，
您可以享受
优惠税率？
根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告第24号）第1条规定，高新技术企业资格届满当年，其企业所得税在重新确认前暂按15%的税率预缴。年底前未取得高新技术企业资格的，应当按照规定缴纳相应期限的税款。"
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高科技企业可能享受的企业
所得税优惠是什么？
（1）享受研发费用加扣除
企业在研发活动中实际发生的研发费用尚未形成无形资产并计入当期损益的，在按规定实际扣除的基础上，按实际发生额的75%在1月1日至12月31日期间税前增减；形成无形资产的，无形资产成本的175%在上述期间税前摊销。
制造企业在研发活动中实际发生的研发费用尚未形成无形资产并计入当期损益的，在按规定实际扣除的基础上，自2004年1月1日起，按实际发生额的100%加计税前扣除；如形成无形资产，自2014年1月1日起按无形资产成本的200%进行税前摊销。
（2）延长损失结转期
根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和高新技术中小企业亏损结转期的通知》（财税[76号）第1条：“自2004年1月1日起，该年度高新技术企业或高新技术中小企业的资格（以下简称资格）对资格年度年发生的亏损尚未弥补的企业，允许将弥补亏损结转一年n以后各年，结转期从五年延长至十年。"
（3）境外所得税优惠
根据《财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率和税收抵免的通知》（财税[47号）条规定，它规定“根据与所有国内外生产经营活动有关的研发费用、总收入、总销售收入和高科技产品（服务）的总额。”收入等指标申请认定的高新技术企业，其境外所得可享受高新技术企业所得税优惠政策，即其境外所得可按15%的优惠税率缴纳企业所得税，并在计算境外信用额度时，国内外应纳税总额可按15%的优惠税率计算。"
